На основании пункта 2 Плана проведения Службой по финансово-бюджетному надзору Республики Тыва анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств в IV квартале 2018 года внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита проведен анализ осуществления Министерством экономики Республики Тыва внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за I полугодие 2018 года.
По результатам проведенного анализа выявлены следующие недостатки в организации и проведении внутреннего финансового контроля Министерства экономики Республики Тыва
- Карта внутреннего финансового контроля охватывает не все процедуры составления и исполнения республиканского бюджета по расходам.
- Внутренний финансовый контроль ограничивается только отделом бухгалтерского учета, отчетности и контрактной системы.
- Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Министерства экономики Республики Тыва от 29.12.2017 № 209 не содержит требования об актуализации карты внутреннего финансового контроля, в том числе при выявлении недостатков и нарушений по результатам внутреннего финансового аудита или по результатам проверок контрольных органов.
По результатам проведенного анализа Службой внесены следующие предложения и рекомендации по улучшению осуществления Министерством экономики Республики Тыва внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита:
- дополнить карту внутреннего финансового контроля информациями:
- о процедурах контроля по обеспечению соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
- о процедурах контроля при формировании и утверждении государственного задания, утверждении плана финансово-хозяйственной деятельности, при заключении соглашения о финансовом обеспечении выполнения государственных работ (услуг) подведомственным учреждением Министерства;
2) актуализировать карту внутреннего финансового контроля либо разработать карту внутреннего финансового контроля структурного подразделения, ответственного за работу с получателями субсидии, установить ответственность должностных лиц структурного подразделения, определить соответствующие полномочия и ответственность в их должностных регламентах;
3) определить в карте внутреннего финансового контроля ответственность должностных лиц, осуществляющих смежный контроль, обеспечивающих проверку соответствия документов требованиям нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требованиям внутренних стандартов и процедур, внести соответствующие изменения в должностные регламенты;
- в Порядке от 29.12.2017 № 209 предусмотреть пункт об актуализации карты внутреннего финансового контроля, периодичность актуализации.